Vad är kassaflödesanalys?
Kassaflödesanalysen visar hur ett företag har spenderat sina kontanter. Det används ofta tillsammans med de andra två nyckelrapporterna - Resultat och förlust och balansräkning. Det är den tredje komponenten i ett företags finansiella rapporter.
Varför kassaflödesanalys är viktigt?
Kassaflödesrapporten är viktig eftersom den informerar läsaren om företagets kassaposition. För att ett företag ska lyckas måste det alltid ha tillräckligt med kontanter. Det behöver kontanter för att betala sina kostnader, för att betala banklån, för att betala skatt och för att köpa nya tillgångar. En kassaflödesrapport avgör om ett företag har tillräckligt med pengar för att göra exakt detta.
Att ha kontanter är ett avgörande krav för att ett företag ska vara solvent . När ett företag inte längre har tillräckligt med kontanter för att betala sina avgifter förklaras det ofta i konkurs .
För denna introduktion till redovisning går vi inte igenom den faktiska utarbetandet av en faktisk kassaflödesrapport. I näringslivet producerar små företag sällan en kassaflödesrapport, eftersom resultaträkningen är tillräcklig för deras behov. Det är osannolikt att ett litet företag som ett bageri kommer att involvera komplexa transaktioner utan kontanter som skulle motivera sådan information. Därför anses det vara slöseri med tid och pengar att låta en revisor utarbeta en rapport som inte skulle vara till någon nytta för någon!
Å andra sidan är det viktigt för stora enheter som Nike och Microsoft att ha en kassaflödesrapport. Sådana företag har ofta en betydande mängd icke-kontanta transaktioner, ibland till och med miljarder dollar i intäkter som helt enkelt är skyldiga dem men som ännu inte har mottagits kontant. I dessa situationer räcker inte alltid en resultaträkning och en kassaflödesrapport är värdefull för många användare som banker och aktieägare.
Exempel på kassaflödesanalys
Låt oss föreställa oss att du startar ett företag med 1 000 USD.
Med dina $ 1000 köper du en låda med ingredienser och bakar kakor.
Du säljer alla kakor till en kund för 5000 dollar.
Kunden frågar om han kan köpa kakorna på kredit, vilket innebär att han kommer att betala för kakorna i slutet av månaden. Du håller med.
Låt oss bestämma din kassaposition i detta scenario.
Intäkter: 5 000 dollar
Enligt redovisningsregler redovisas intäkter när de intjänas, inte när de tas emot. Eftersom du har gjort försäljningen till din kund måste försäljningen därför redovisas som intäkter.
Vinst: 4000 dollar
Du spenderade 1 000 dollar på kakorna och sålde dem för 5 000 dollar. Detta ger dig en vinst på 4000 dollar.
Kontanter: NOLL!
Även om du har tjänat 5000 dollar i intäkter och 4000 dollar i vinst har du NOLLKONTANT! Detta scenario kan spela ut ofta i näringslivet, särskilt med stora företag, vilket betyder vikten av att ta fram en kassaflödesrapport.
Syftet med denna lektion är att beskriva fördelarna med en kassaflödesrapport och när det kan vara nödvändigt. Men du kommer antagligen att upptäcka att majoriteten av småföretag inte tycker att denna rapport är nödvändig - en resultaträkning är ofta allt de behöver för sina skatte- och planeringsbehov.
Trial Balance Vs. Vinst och förlust vs. Balansräkning vs. Kassaflödesanalys
| Råbalans | Vinst och förlust | Balansräkning | Kassaflödesanalys | |
| Konton ingår | Alla konton | Intäkter & utgifter | Tillgångar, skulder, dragningar och eget kapital | Bank |
| Typ | För interna användare | För externa användare | För externa användare | För externa användare |
| Nyckelinformation visas | Bekräftelse att våra debetkonton balanserar med våra kreditkonton | Årets resultat | Värdet av företagets nettotillgångar | Öka / minska bankbalansen |
| Strukturera | Alla debetkonton på vänster sida, alla kreditkonton höger sida | Intäkter minus kostnader motsvarar vinst | Tillgångar minus skulder är lika med ägarens eget kapital | Börjar med banksaldot vid årets början Lägg till erhållet kontant Minus spenderat likvärdigt med utgående bankbalans |